Личное освобождение вырастет до 40 020 леев с 2027 года, повышенное — до 46 680 леев

Парламент 22 октября 2026 года принял Закон № 247/2026 о внесении изменений в некоторые нормативные акты, касающиеся упрощения налогового и таможенного законодательства. Закон был промульгирован Декретом № 841-X от 30 октября и опубликован 31 октября в Официальном мониторе № 543-544, статья 588.

Для наёмных работников наиболее прямое изменение — увеличение освобождений от подоходного налога. Новые правила применяются с 1 января 2027 года, то есть уже при расчёте зарплаты за январь.

Какой закон опубликован и когда он вступает в силу

Закон в числе прочего вносит изменения в статьи 33 и 35 Налогового кодекса. Общее правило вступления в силу — 1 января 2027 года. Опубликованный текст не следует путать с сообщением Министерства финансов от 8 сентября 2026 года, в котором был представлен одобренный тогда Правительством проект. Парламент сохранил часть предложений, а другие изменил.

Разница наиболее заметна в размере повышенного личного освобождения. В сентябрьской версии и личное освобождение, и повышенное должны были составить 40 020 леев в год. В принятом законе личное освобождение составляет 40 020 леев, а повышенное личное освобождение — 46 680 леев. Вторая сумма была принята в качестве поправки, согласно заключению Правительства от 15 октября, и приводится в материалах, опубликованных после обнародования закона.

На сколько увеличатся освобождения и сколько останется на руках

Годовые суммы на 2027 год рассчитаны на основании замен, предусмотренных законом в пунктах (1) и (2) статьи 33 и пункте (1) статьи 35 Налогового кодекса: 29 700 заменяется на 40 020, 34 620 — на 46 680, а 9 900 — на 11 040. Ежемесячные суммы составляют одну двенадцатую от этих размеров.

Личное освобождение по-прежнему предоставляется физическому лицу — резиденту, годовой налогооблагаемый доход которого составляет менее 360 000 леев, за исключением доходов, предусмотренных статьёй 90¹ Налогового кодекса. Освобождение в размере 21 780 леев в год для иждивенцев с тяжёлой или выраженной инвалидностью либо инвалидностью с детства остаётся без изменений.

Расчёт редакции при ставке 12%: увеличение личного освобождения на 10 320 леев в год уменьшает налог на 1 238,40 лея в год, то есть на 103,20 лея в месяц, если брутто-зарплата остаётся прежней и освобождение применяется в полном объёме. Повышенное личное освобождение увеличит сумму по сравнению с 2026 годом на 120,60 лея в месяц. Для иждивенца прибавка составит 11,40 лея в месяц.

Эти суммы получает работник, если зарплата оговорена до вычета налогов. Если зарплата оговорена после вычета налогов, экономия на налоге фактически остаётся у работодателя до возможного пересмотра условий оплаты.

Основное жильё: место жительства в течение 3 лет или единственное жильё

Налоговый пакет также меняет порядок признания жилья основным. Налогоплательщик может выбрать либо недвижимость, в которой он был зарегистрирован по месту жительства не менее 3 лет, либо единственное жильё.

Освобождение от налога на доход от прироста капитала при продаже основного жилья может предоставляться и в том случае, если человек проживал там не менее 3 лет, а недвижимость является его единственным жильём, даже если он не был зарегистрирован по этому адресу.

Ставка налога на прирост капитала остаётся равной 12%, но применяется ко всей сумме без предусмотренного ранее уменьшения на 50% суммы превышения. Согласно проекту, ставшему законом, обязанность рассчитать и задекларировать этот прирост переходит с юридического лица, выплачивающего доход, на физическое лицо — получателя.

Другие изменения, которые касаются физических лиц

• Дивиденды, распределяемые из прибыли, полученной начиная с налогового периода 2027 года, облагаются налогом по ставке 8% вместо 6% для прибыли за предыдущие периоды. Дивиденды, полученные из источников за пределами Республики Молдова, также облагаются налогом по ставке 8%.

• Задолженность по подоходному налогу менее 100 леев больше не лишает права на процентное распределение 2%.

• Вводится право вычитать некоторые личные расходы, в том числе расходы на услуги для занятий спортом.

• С 1 апреля 2027 года закон предусматривает для бытового потребления НДС по ставке 8% на природный газ в пределах 150 м³ в месяц, а также льготу на электроэнергию в пределах 150 кВт·ч на точку потребления. В сентябрьском проекте лимит для электроэнергии составлял 100 кВт·ч; принятая поправка увеличила его до 150 кВт·ч.

Что нужно обновить при расчёте зарплаты за январь

Начиная с расчёта зарплаты за январь 2027 года программы для расчёта зарплаты должны использовать новые ежемесячные значения: 3 335 леев для личного освобождения, 3 890 леев для повышенного личного освобождения и 920 леев на каждого иждивенца. Работодатель применяет эти суммы при расчёте налога. Работнику не нужно подавать отдельное заявление в Государственную налоговую службу только для обновления сумм.

Право на льготу зависит от соответствия условиям её предоставления. Если годовой налогооблагаемый доход превышает порог в 360 000 леев, личное освобождение не применяется независимо от нового размера.